國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2024年,，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策減稅降費(fèi)及退稅26293億元,，其中民營(yíng)經(jīng)濟(jì)納稅人（包括民營(yíng)企業(yè)和個(gè)體工商戶）享受相關(guān)政策減稅降費(fèi)及退稅15870億元，占比達(dá)60.4%,。當(dāng)前,，結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)落地顯效，依法治稅水平持續(xù)提升,，稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型闊步向前,，一系列瞄準(zhǔn)痛點(diǎn)和需求的稅費(fèi)領(lǐng)域改革取得新突破……提速升級(jí)煥新的稅收營(yíng)商環(huán)境進(jìn)一步為民企增活力,、添便利。

　　優(yōu)惠精準(zhǔn)及時(shí)

　　厚度只有頭發(fā)絲直徑約十分之一,，卻能經(jīng)受住瞬間1200℃高溫的超薄耐高溫光學(xué)玻璃,，是秦皇島星箭特種玻璃有限公司的一項(xiàng)最新研發(fā)成果。該公司位于河北省秦皇島經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū),，是一家從事特種光學(xué)材料及零部件研發(fā)和生產(chǎn)的民營(yíng)高科技企業(yè),。2024年，該公司享受先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減,、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除,、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等490多萬(wàn)元�,！斑@些年公司研發(fā)投入金額持續(xù)增長(zhǎng),，每年都會(huì)新上六七個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，這些稅費(fèi)優(yōu)惠給了我們實(shí)實(shí)在在的幫助,，進(jìn)一步減輕了研發(fā)壓力,。”該公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人田松波告訴記者,。

　　“稅收是支持研發(fā)創(chuàng)新的重要抓手,。”國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局局長(zhǎng)曹杰鋒表示,，要按照強(qiáng)化企業(yè)科技創(chuàng)新主體地位,、鼓勵(lì)科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入的思路，加力落實(shí)支持科技創(chuàng)新稅費(fèi)優(yōu)惠政策,，深化“政策找人”,，拓展“自動(dòng)算稅”，持續(xù)提升政策落實(shí)的便捷性,、精準(zhǔn)性,，推動(dòng)政策紅利直達(dá)快享。

　　系統(tǒng)發(fā)力才能普遍受益,。2024年，由相關(guān)部門(mén)聯(lián)合編寫(xiě)的《我國(guó)支持科技創(chuàng)新主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》以及《我國(guó)支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》正式發(fā)布,。兩大指引充分展現(xiàn)了我國(guó)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策的系統(tǒng)性,。比如，支持科技創(chuàng)新的稅費(fèi)優(yōu)惠包括創(chuàng)業(yè)投資,、研究與試驗(yàn)開(kāi)發(fā),、成果轉(zhuǎn)化、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展,、全產(chǎn)業(yè)鏈等多方面,，基本涵蓋科技創(chuàng)新活動(dòng)全鏈條各環(huán)節(jié)，涉及企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅,、增值稅等多個(gè)稅種,。支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費(fèi)優(yōu)惠包括專項(xiàng)類和普惠性、區(qū)域性政策共31項(xiàng),。系列政策為包括民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)的各類經(jīng)營(yíng)主體創(chuàng)造了更有利于高質(zhì)量發(fā)展和公平競(jìng)爭(zhēng)的良好稅收環(huán)境,。

　　近年來(lái)，小微企業(yè)和個(gè)體工商戶一直是減稅降費(fèi)的支持重點(diǎn),。2023年,，我國(guó)延續(xù)實(shí)施了多項(xiàng)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶十分關(guān)注的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，大部分政策直接延續(xù)到2027年底,。比如,，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅,。對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分,，減半征收個(gè)人所得稅。對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。這些稅費(fèi)政策普惠性強(qiáng)，符合條件的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶都可以享受,。

　　“民營(yíng)企業(yè)以中小企業(yè)和個(gè)體工商戶為主,，具有數(shù)量多、第三產(chǎn)業(yè)居多等特征,。這些小微企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力普遍較弱,。近年來(lái)，為幫助中小企業(yè)及服務(wù)業(yè)紓困,，我國(guó)出臺(tái)了一攬子稅費(fèi)支持政策,，在助力中小民營(yíng)企業(yè)渡過(guò)難關(guān)并實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用�,！北本﹪�(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)李旭紅表示,。

　　在稅費(fèi)優(yōu)惠等多方面政策助力下，民營(yíng)經(jīng)營(yíng)主體活力不斷釋放,。稅收數(shù)據(jù)顯示,，2024年民營(yíng)經(jīng)濟(jì)銷(xiāo)售收入增速比全國(guó)企業(yè)平均水平高0.5個(gè)百分點(diǎn)。其中,，高技術(shù)制造業(yè),、數(shù)字經(jīng)濟(jì)核心產(chǎn)業(yè)銷(xiāo)售收入同比分別增長(zhǎng)13%、4.7%,，較全國(guó)同行業(yè)企業(yè)分別高1.8個(gè),、1.7個(gè)百分點(diǎn),。

　　強(qiáng)化法治公平

　　2024年12月25日，十四屆全國(guó)人大常委會(huì)第十三次會(huì)議表決通過(guò)了《中華人民共和國(guó)增值稅法》,，自2026年1月1日起施行,。我國(guó)第一大稅種增值稅有了專門(mén)法律，對(duì)于健全有利于高質(zhì)量發(fā)展的增值稅制度,、規(guī)范增值稅的征收和繳納,、保護(hù)納稅人的合法權(quán)益具有重要意義。

　　“法治公平是最好的營(yíng)商環(huán)境,。目前,，我國(guó)18個(gè)稅種中已經(jīng)有14個(gè)完成立法，涉及的稅收收入在全部稅收收入中所占比重超80%,，基本形成了系統(tǒng)完備,、科學(xué)規(guī)范、運(yùn)行有效的稅收法律制度體系,�,！奔�林��(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長(zhǎng)張巍表示，稅收立法有助于增強(qiáng)稅制確定性,，讓企業(yè)穩(wěn)定預(yù)期,、提振信心。

　　2024年,，國(guó)家稅務(wù)總局持續(xù)加強(qiáng)稅收法治建設(shè),，破除阻礙全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)的區(qū)域政策差異“藩籬”，指導(dǎo)多個(gè)區(qū)域稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合執(zhí)行或新推出區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一適用的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn),，推進(jìn)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一,、執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn),。截至目前,，東北、西南,、西北,、中南、華北,、華東六大區(qū)域均已制定區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn),，有力提升了稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)的統(tǒng)一規(guī)范程度。

　　為進(jìn)一步便利納稅人跨區(qū)遷移,，服務(wù)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)，稅務(wù)部門(mén)從“優(yōu)化事前提醒”“提速事中辦理”“完善事后服務(wù)”全環(huán)節(jié)推出系列舉措,。比如,，要求遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“一站式”遷入服務(wù),，保障納稅人納稅信用級(jí)別、發(fā)票額度,、預(yù)繳稅款,、所得稅虧損彌補(bǔ)、增值稅一般納稅人資格,、未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等權(quán)益和資質(zhì)得以延續(xù),。同時(shí)，要求各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)持續(xù)優(yōu)化納稅人跨區(qū)遷移服務(wù),，堅(jiān)決抵制地方保護(hù)主義,，嚴(yán)禁協(xié)助阻攔納稅人正常遷移，嚴(yán)禁違規(guī)發(fā)起風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)阻斷納稅人遷移,，嚴(yán)禁額外增設(shè)條件門(mén)檻阻礙納稅人遷移,。對(duì)于違規(guī)阻礙納稅人跨區(qū)遷移的文件和要求，一律不得執(zhí)行,。

　　稅企溝通更加便捷充分,。國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng)沈新國(guó)介紹，2024年稅務(wù)部門(mén)持續(xù)健全“稅企面對(duì)面”常態(tài)化交流機(jī)制,，建立民營(yíng)經(jīng)營(yíng)主體直聯(lián)點(diǎn),，全方位收集、高效率解決稅費(fèi)訴求,；持續(xù)開(kāi)展“春雨潤(rùn)苗”專項(xiàng)行動(dòng),、“中小企業(yè)服務(wù)月”和“全國(guó)個(gè)體工商戶服務(wù)月”活動(dòng)，累計(jì)組織開(kāi)展宣傳輔導(dǎo)活動(dòng)7萬(wàn)余場(chǎng)次,，惠及小微經(jīng)營(yíng)主體1039萬(wàn)戶次,，組織“走流程、聽(tīng)建議”活動(dòng)4000余場(chǎng)次,，收集響應(yīng)個(gè)體工商戶訴求3.8萬(wàn)余條,；開(kāi)展新辦戶“開(kāi)業(yè)第一課”，提供“一站式”“套餐式”服務(wù),，向全國(guó)1096萬(wàn)新辦戶推送針對(duì)性宣傳產(chǎn)品1428萬(wàn)條,。

　　以數(shù)治稅顯效

　　重慶譽(yù)存科技有限公司是一家著重人工智能技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新的民營(yíng)企業(yè)。經(jīng)過(guò)多年發(fā)展,，公司積累了海量的數(shù)據(jù)資源,、豐富的指標(biāo)庫(kù)和專業(yè)的分析模型，深入政務(wù),、金融,、文旅、教育,、醫(yī)療等多個(gè)領(lǐng)域,，已是國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的數(shù)字科技企業(yè),。該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理金妮已從事10余年財(cái)稅管理工作，對(duì)稅收營(yíng)商環(huán)境的變化有著切身感受,。

　　“感覺(jué)最明顯的就是,，國(guó)家支持企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的稅費(fèi)支持力度很大，比如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等,。而且,，享受政策更加便捷，很多都是免申即享,，給企業(yè)提供便利的同時(shí)又通過(guò)精準(zhǔn)監(jiān)管及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn),、引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，幫助企業(yè)強(qiáng)化誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)和精細(xì)管理,，夯實(shí)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ),。”金妮告訴記者,，以前要一大早去稅務(wù)大廳排隊(duì)辦理業(yè)務(wù),，現(xiàn)在絕大多數(shù)業(yè)務(wù)都能足不出戶在網(wǎng)上辦，電子稅務(wù)局,、數(shù)電發(fā)票極大提升了辦稅和發(fā)票使用便利度,。

　　金妮感受到的便利得益于以數(shù)治稅深入推進(jìn)。2024年,，我國(guó)正式推廣應(yīng)用全面數(shù)字化的電子發(fā)票,，稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型向前邁進(jìn)了一大步。稅務(wù)部門(mén)扎實(shí)推進(jìn)與多個(gè)部門(mén)的常態(tài)化數(shù)據(jù)共享,，稅收大數(shù)據(jù)體系持續(xù)優(yōu)化,。在全國(guó)上線統(tǒng)一規(guī)范的新電子稅務(wù)局，創(chuàng)新拓展智能服務(wù)場(chǎng)景,，實(shí)現(xiàn)96%的辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦,，線下辦稅人數(shù)同比下降26%，納稅人平均辦稅時(shí)間縮短20%,，有力推進(jìn)“高效辦成一件事”,。

　　“以數(shù)治稅”不僅讓企業(yè)辦稅繳費(fèi)更便利，也能帶來(lái)“真金白銀”的幫助,。以銀稅互動(dòng)為例,，稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合金融監(jiān)管部門(mén)及商業(yè)銀行，運(yùn)用稅收數(shù)據(jù)將企業(yè)的納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用,，打破“信息孤島”,，幫助無(wú)固定資產(chǎn)、缺乏抵押物的小微企業(yè)快速獲得融資。記者從河北省稅務(wù)部門(mén)了解到,，該省稅務(wù)局共與37家銀行簽署“銀稅互動(dòng)”合作協(xié)議,，2024年支持34萬(wàn)納稅人獲取信用貸款1750億元，同比增長(zhǎng)34%,。

　　“‘銀稅互動(dòng)’充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，讓稅收數(shù)據(jù)賦能企業(yè)融資,，進(jìn)一步優(yōu)化銀稅信用信息共享方式,，在保障數(shù)據(jù)安全、維護(hù)納稅人合法權(quán)益的前提下,，幫助更多民營(yíng)企業(yè)憑借良好納稅信用獲得融資支持,，讓企業(yè)盡享良好納稅信用紅利�,！敝醒胴�(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院教授白彥鋒表示,。

　　納稅信用“含金量”越來(lái)越高，讓企業(yè)更加重視依法誠(chéng)信納稅與合規(guī)經(jīng)營(yíng),，這也為稅收營(yíng)商環(huán)境的優(yōu)化升級(jí)注入了更持久和深層的能量,。全國(guó)納稅信用年度評(píng)價(jià)結(jié)果顯示，2024年全國(guó)守信納稅人達(dá)4127萬(wàn)戶,，比2023年增加378萬(wàn)戶,，其中納稅信用最高等級(jí)A級(jí)納稅人數(shù)量近335萬(wàn)戶，比2023年增加45.6萬(wàn)戶,。2024年,，稅務(wù)部門(mén)借助征納互動(dòng)服務(wù)，完善納稅信用提示提醒機(jī)制,，及時(shí)提示納稅人糾正失信行為,，共幫助1300萬(wàn)戶納稅人實(shí)現(xiàn)納稅信用修復(fù)或升級(jí)。 （經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者 董碧娟）