減稅降費(fèi)是落實(shí)“積極的財(cái)政政策要更加積極有為”的重要內(nèi)容,，也是逆周期調(diào)節(jié)的重要政策工具。新冠肺炎疫情發(fā)生以來(lái)，多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策相繼出臺(tái),，助力企業(yè)渡過(guò)難關(guān),。這一系列減稅降費(fèi)政策實(shí)施效果怎么樣,？如何進(jìn)一步把握節(jié)奏和力度,，出臺(tái)有針對(duì)性的減稅降費(fèi)政策,，對(duì)沖疫情影響,？本期“經(jīng)濟(jì)圓桌”,，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)邀請(qǐng)相關(guān)專家進(jìn)行了討論。

　　持續(xù)增強(qiáng)市場(chǎng)主體信心

　　我國(guó)把減稅降費(fèi)作為宏觀政策的重要工具,，是出于什么考慮,？

　　白景明：根據(jù)黨中央、國(guó)務(wù)院部署,，我國(guó)強(qiáng)力推進(jìn)減稅降費(fèi),，主要有兩大目的。

　　一方面,，本輪減稅降費(fèi)實(shí)現(xiàn)了更深層次的稅制改革性減稅,。其中，增值稅稅率大幅下調(diào),，意味著我國(guó)增值稅稅制已轉(zhuǎn)向低稅率,、寬稅基模式；小微企業(yè)減稅再加力,，說(shuō)明小微企業(yè)稅制已轉(zhuǎn)向穩(wěn)就業(yè),、促競(jìng)爭(zhēng)模式。這種制度選擇形成了強(qiáng)勁的稅收合理增長(zhǎng)激勵(lì)機(jī)制,，把企業(yè)和個(gè)人制度性稅收負(fù)擔(dān)壓到了最低可能性邊界上,。這極大優(yōu)化了營(yíng)商環(huán)境，增強(qiáng)了投資市場(chǎng)主體的經(jīng)營(yíng)安全感和獲得感,，提振了信心,，穩(wěn)定了預(yù)期。

　　另一方面,，著力促進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng),。當(dāng)前,，新冠肺炎疫情在全球擴(kuò)散，形成了新的經(jīng)濟(jì)下行壓力,。此時(shí),，政策助力經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)非常重要，減稅降費(fèi)可從供需兩端穩(wěn)增長(zhǎng),。

　　從供給側(cè)角度看,，減稅降費(fèi)會(huì)增強(qiáng)市場(chǎng)主體擴(kuò)大投資的能力。以制造業(yè)為例,，其提供的稅收占全部稅收總額的30%左右,，提供的增值稅占增值稅總額的60%。制造業(yè)規(guī)模擴(kuò)張和結(jié)構(gòu)調(diào)整離不開物流業(yè)規(guī)模擴(kuò)張和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換,，對(duì)于處在規(guī)模擴(kuò)張期大量購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備和新建改擴(kuò)建物流設(shè)施的物流企業(yè)來(lái)說(shuō),，下調(diào)增值稅稅率的減稅收益最大,�,？梢钥闯觯�降低稅率��(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形成了上下游雙向互補(bǔ)激勵(lì)機(jī)制,。

　　從需求側(cè)角度看,，減稅降費(fèi)為消費(fèi)擴(kuò)張和消費(fèi)升級(jí)創(chuàng)造了條件。近年來(lái),，消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率已超過(guò)投資,，增值稅改革降低稅率相應(yīng)也減輕了消費(fèi)者購(gòu)買貨物和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，從而增強(qiáng)了實(shí)際購(gòu)買力,。

　　陳彥斌：去年至今,，我國(guó)實(shí)施了較大力度的減稅降費(fèi)政策，主要出于三重考慮,。首先,，基于新冠肺炎疫情導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增速放緩的考慮。新冠肺炎疫情對(duì)我國(guó)2020年一季度宏觀經(jīng)濟(jì)造成較大沖擊,，需要使用積極的財(cái)政政策進(jìn)行逆周期調(diào)節(jié),，盡可能平抑經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。

　　其次,，基于中長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)下行壓力的考慮,。近年來(lái)，在人口老齡化加速和貿(mào)易摩擦加劇等因素作用下,，我國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期潛在增速逐漸下降,，對(duì)此傳統(tǒng)貨幣政策等應(yīng)對(duì)效果有限，而以大規(guī)模減稅降費(fèi)為核心的積極財(cái)政政策效果要好得多,。

　　此外,，基于供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的考慮,。受貿(mào)易摩擦加劇等因素影響，最近兩年中國(guó)外需增長(zhǎng)放緩,，依靠供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革來(lái)擴(kuò)大內(nèi)需對(duì)于保證經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)至關(guān)重要,。較大力度的減稅降費(fèi)政策有助于提升居民消費(fèi)信心和企業(yè)投資信心，助推供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,。

　　湯繼強(qiáng)：疫情發(fā)生后,，經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行秩序加快恢復(fù)，離不開積極的財(cái)政政策,。減稅降費(fèi)作為重要的宏觀政策工具,，不僅能夠有效發(fā)揮逆周期調(diào)節(jié)作用，還能幫助企業(yè)發(fā)展,。

　　制造業(yè)具有強(qiáng)大造血功能,，對(duì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)繁榮和社會(huì)穩(wěn)定有著非同尋常的意義。對(duì)于制造業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō),，減稅降費(fèi)可以促使企業(yè)將更多資金投入創(chuàng)新研發(fā)與擴(kuò)大再生產(chǎn)中,，進(jìn)而推動(dòng)整個(gè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提升競(jìng)爭(zhēng)力,，緩解經(jīng)濟(jì)下行的壓力,，增強(qiáng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　　中小微企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍,，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最活躍的主體,，是吸納就業(yè)的主渠道。一系列減稅降費(fèi)政策的實(shí)施,，有助于中小微企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)成本,、提高盈利能力，更好地應(yīng)對(duì)外部壓力,。

　　抗疫情與促發(fā)展相結(jié)合

　　新冠肺炎疫情暴發(fā)以來(lái),，我國(guó)先后出臺(tái)了21項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，這些政策主要著力點(diǎn)在哪里,？

　　李平：一系列減稅降費(fèi)政策指向明確,、針對(duì)性強(qiáng)，政策效應(yīng)顯著,，在助力抗擊疫情,、促“六穩(wěn)”過(guò)程中發(fā)揮了重要作用。

　　首先,，在延續(xù)去年普惠性,、實(shí)質(zhì)性減稅降費(fèi)政策的基礎(chǔ)上，新出臺(tái)了一系列針對(duì)疫情防控的優(yōu)惠政策,。納稅人除了能繼續(xù)享受此前出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策,，還可以享受新的優(yōu)惠政策,，這對(duì)于困難企業(yè)幫助很大。國(guó)家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示,，今年前2個(gè)月全國(guó)減稅降費(fèi)共計(jì)4027億元,。其中，新出臺(tái)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策增加減稅降費(fèi)額1589億元,。

　　其次,，政策針對(duì)性強(qiáng)。圍繞“助力疫情防控,、支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)”,，我國(guó)出臺(tái)了支持醫(yī)療救治政策2條、支持物資供應(yīng)政策5條,、鼓勵(lì)公益捐贈(zèng)政策4條,、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)政策10條，指向明確,。

　　在減稅降費(fèi)方式上,，增值稅、所得稅,、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和地方稅種等稅費(fèi)一齊減降,，降低稅率,、直接減免,、稅前扣除、遞延納稅,、出口退稅等優(yōu)惠方式有機(jī)組合,，形成了減稅優(yōu)惠的“組合拳”，達(dá)到了良好的減稅降費(fèi)效果,。

　　陳彥斌：疫情發(fā)生以來(lái),，國(guó)家先后出臺(tái)了一系列旨在有效控制疫情、維護(hù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策,，主要有以下三個(gè)著力點(diǎn)：一是著力防控疫情,，確保物資供應(yīng)。保障醫(yī)療物資的供應(yīng)是打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)的必要條件,，對(duì)生產(chǎn),、運(yùn)輸、進(jìn)口疫情防控重點(diǎn)保障物資實(shí)行稅收減免意義重大,。

　　二是著力減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),，幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。中小微企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱,，受此次疫情影響,，部分企業(yè)停工停產(chǎn),，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難。一系列優(yōu)惠政策的出臺(tái),，有助于企業(yè)輕裝上陣,，盡快恢復(fù)正常的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　三是著力保障就業(yè),，有效拉動(dòng)內(nèi)需,。疫情導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難、利潤(rùn)下降,，可能在短期內(nèi)造成失業(yè)增加,，不利于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定。稅收優(yōu)惠政策在幫助企業(yè)減少損失的同時(shí),，也有助于穩(wěn)定就業(yè)水平,，從而對(duì)拉動(dòng)內(nèi)需起到良好的助推作用。

　　創(chuàng)新服務(wù)助推政策落地

　　從政策執(zhí)行情況看,，減稅降費(fèi)是否達(dá)到預(yù)期效果,，企業(yè)獲得感如何？

　　白景明：疫情發(fā)生后,，從稅收政策到支出政策都陸續(xù)出臺(tái)實(shí)施,，呈現(xiàn)及時(shí)、全面,、見效快的特點(diǎn),。這些政策得到了有效落實(shí)，有力支持了疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn),，達(dá)到了預(yù)期效果,。從實(shí)施情況看，預(yù)計(jì)一季度減稅降費(fèi)規(guī)模將遠(yuǎn)超去年同期,。

　　李平：只有配合相應(yīng)的征收管理措施,，才能讓減稅降費(fèi)政策落到實(shí)處、收到實(shí)效,。用管理和服務(wù)上的改革創(chuàng)新,，能夠有效解決政策實(shí)施中的難點(diǎn)問(wèn)題，確保政策平穩(wěn)落地和順利推行,。

　　首先,，及時(shí)調(diào)整稅收管理措施，依法延長(zhǎng)申報(bào)納稅期限,，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力,。同時(shí)，落實(shí)“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不檢查、無(wú)批準(zhǔn)不進(jìn)戶,、無(wú)違法不停票”要求,，減少或推遲直接入戶檢查，切實(shí)保障發(fā)票供應(yīng),。另外,，大力推廣“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)，拓展網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)范圍,，豐富非接觸辦理方式,。

　　其次，充分發(fā)揮金稅工程稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì),，為支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)服務(wù),。目前，金稅工程稅收大數(shù)據(jù)系統(tǒng)包含了上億條法人登記信息,，8億多條自然人基礎(chǔ)信息,，支持年處理涉稅業(yè)務(wù)超過(guò)100億筆。通過(guò)充分挖掘利用這些稅收大數(shù)據(jù),，能夠持續(xù)跟蹤反映疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況,，服務(wù)政府部門決策，幫助復(fù)工企業(yè)渡過(guò)難關(guān),。

　　此外,，各地利用增值稅稅控系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)，可以建立企業(yè)復(fù)產(chǎn)復(fù)銷分析模型,，對(duì)企業(yè)銷售發(fā)票開具情況進(jìn)行全面分析,，動(dòng)態(tài)掌握各地區(qū)、各行業(yè),、各企業(yè)的復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)銷情況,。比如，江蘇省稅務(wù)部門充分利用大數(shù)據(jù)助力企業(yè)加速“重啟”,，徐州市稅務(wù)部門建立了信息平臺(tái)，幫助徐工集團(tuán)解決用工緊張,、資金不足,、原材料短缺等難題，協(xié)助當(dāng)?shù)亟�百家供�?yīng)商快速完成復(fù)工申請(qǐng),。

　　最后,，注重精準(zhǔn)協(xié)同施策，強(qiáng)化合力效應(yīng),，構(gòu)建共治格局,。比如，深化“銀稅互動(dòng)”助力解決小微企業(yè)融資難問(wèn)題,，將納入“銀稅互動(dòng)”范圍的企業(yè)數(shù)量進(jìn)一步擴(kuò)大,，在納稅信用A級(jí),、B級(jí)企業(yè)基礎(chǔ)上擴(kuò)大至M級(jí)企業(yè)。

　　此次出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策大都是綜合性一攬子措施,，這些政策本身就內(nèi)含著政府各部門的職責(zé)權(quán)限,。確保優(yōu)惠政策落地生根見效，需要加強(qiáng)部門間協(xié)調(diào)配合,，探索經(jīng)濟(jì)治理中的共治機(jī)制,。比如，部分中小服務(wù)型企業(yè)受疫情影響比較嚴(yán)重,，減稅降費(fèi)帶來(lái)的紓困作用需要與一系列金融政策等更為直接的措施相結(jié)合,，才能更好發(fā)揮政策紅利的作用。

　　陳彥斌：近年來(lái),，我國(guó)一直采取積極的財(cái)政政策,，減稅降費(fèi)取得顯著成效。除了繼續(xù)落實(shí)減稅降費(fèi)政策之外,，財(cái)政政策應(yīng)進(jìn)一步提質(zhì)增效,，支持?jǐn)U大內(nèi)需，為企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)創(chuàng)造良好條件,。與此同時(shí),，貨幣政策也應(yīng)積極協(xié)調(diào)配合，通過(guò)降低實(shí)際利率減輕企業(yè)融資成本,，共同提高企業(yè)的獲得感,。

　　不斷降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

　　下一步，我國(guó)繼續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)的空間還有多大,？如何進(jìn)一步釋放政策紅利,？

　　陳彥斌：當(dāng)前，部分企業(yè)既面臨經(jīng)營(yíng)成本較高等長(zhǎng)期存在的老問(wèn)題,，還面臨訂單少等新問(wèn)題,。尤其是在歐美疫情迅速擴(kuò)散的情況下，國(guó)外消費(fèi)需求大幅減少,，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)出口訂單下滑,。因此，必須有針對(duì)性地出臺(tái)應(yīng)對(duì)措施,，實(shí)施更大力度,、更有針對(duì)性、更有效率的減稅降費(fèi)政策,，積極幫助廣大企業(yè)尤其是中小企業(yè)渡過(guò)難關(guān),。

　　建議適當(dāng)提高2020年財(cái)政赤字率，這不僅能夠在一定程度上緩解財(cái)政收支壓力，也能為進(jìn)一步減稅降費(fèi)提供空間,，提振各方信心,。

　　當(dāng)前，我國(guó)針對(duì)受疫情影響較大的交通運(yùn)輸,、餐飲,、住宿、旅游等行業(yè)實(shí)施了稅收優(yōu)惠政策,，并且針對(duì)與群眾生活密切相關(guān)的公交運(yùn)輸,、生活服務(wù)、快遞收派等行業(yè)實(shí)行免征增值稅政策,。未來(lái),，還應(yīng)針對(duì)受疫情影響較重的企業(yè)，尤其是非頭部企業(yè)和中小企業(yè),，出臺(tái)更多減稅降費(fèi)政策,，進(jìn)一步降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

　　湯繼強(qiáng)：我國(guó)地域面積大,，不同地區(qū)疫情防控工作有差異性,。因此，要因地制宜,、因時(shí)制宜,，優(yōu)化完善疫情防控舉措，提供差異化稅收服務(wù),。

　　總體上看,，減稅降費(fèi)仍有一定空間。實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi),，能夠幫助企業(yè)發(fā)展,，有序推動(dòng)各類市場(chǎng)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，促進(jìn)生活服務(wù)業(yè)正常經(jīng)營(yíng),，擴(kuò)大居民消費(fèi),，形成供需良性互動(dòng)。

　　同時(shí),，要高度重視疫情對(duì)企業(yè)特別是小微企業(yè)的沖擊,。小微企業(yè)普遍體量較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱,，恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的難度大。國(guó)家已出臺(tái)了一系列針對(duì)小微企業(yè)的減稅降費(fèi)政策措施,，建議繼續(xù)加大政策支持力度,。

　　此外，對(duì)于受疫情沖擊較大的外貿(mào)企業(yè)，有必要通過(guò)加大減稅降費(fèi)力度,，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本,，穩(wěn)住外貿(mào)基本盤。

　　白景明：這次疫情防控充分體現(xiàn)了中國(guó)特色社會(huì)主義制度的優(yōu)越性,，減稅降費(fèi)歸根結(jié)底是要保持和發(fā)揮這種制度優(yōu)勢(shì),。總體來(lái)看,，在進(jìn)一步拓展減稅降費(fèi)空間的同時(shí),，要多角度考慮問(wèn)題、多方面創(chuàng)造條件,，特別是要認(rèn)識(shí)到優(yōu)化支出管理是減稅降費(fèi)的重要條件,。

　　第一，深化增值稅改革,。針對(duì)疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)負(fù)面影響,，我國(guó)出臺(tái)了一系列減稅政策，涉及增值稅,、個(gè)人所得稅等多個(gè)稅種,，但畢竟是應(yīng)急之策。要進(jìn)一步探索維護(hù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)安全的長(zhǎng)期稅制安排,，如增值稅改革,，前期降低了兩檔標(biāo)準(zhǔn)稅率，下一步應(yīng)繼續(xù)簡(jiǎn)并稅率,，把目前的三檔標(biāo)準(zhǔn)稅率簡(jiǎn)并為兩檔,。這樣既可以確保增值稅收入降幅平穩(wěn)，還能減輕工業(yè)品生產(chǎn)和流通領(lǐng)域稅負(fù),，確保工業(yè)生產(chǎn)體系和物流體系完整性長(zhǎng)期可持續(xù),。

　　第二，加快深化預(yù)算管理改革,。本次疫情擴(kuò)散面寬,、擾動(dòng)性強(qiáng)。在此情況下,，經(jīng)濟(jì)下行壓力加大帶來(lái)的減稅額快速增加,，外加政策性減稅，2020年稅收增速大概率低于去年,。為此,，要加強(qiáng)預(yù)算管理，緩解收支矛盾,，依靠用好資金應(yīng)對(duì)支出需求擴(kuò)張,。

　　加強(qiáng)預(yù)算管理是化解或緩解財(cái)政收支矛盾的基本途徑,。加強(qiáng)預(yù)算管理治本之策是深化預(yù)算管理改革，要做到這點(diǎn)可從兩方面入手：一是加快完善支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè),，調(diào)整支出標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu),，降低一般性支出的支出標(biāo)準(zhǔn)水平；二是完善預(yù)算績(jī)效管理,，關(guān)鍵是強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用,，堅(jiān)決把基本支出績(jī)效評(píng)價(jià)與人員經(jīng)費(fèi)支出掛起鉤來(lái)，堅(jiān)決通過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)壓縮掉不必要的項(xiàng)目支出,。

    （本版撰文：經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)-中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者 曾金華）